【注册公司】公司与一般纳税人的区别

发布时间:2019-11-04 08:30:00

无论是新老企业扩大规模,往往会遇到增值税纳税人身份的选择问题。如果选择不当,会对税收产生较大影响。增值税纳税人有两种,一种是一般纳税人,另一种是小规模纳税人。前者需要符合销售标准或健全会计制度的要求,而后者则不需要受到此类限制。那么,作为增值税纳税人,做一般纳税人好吗?还是做个小规模纳税人更好?

【注册公司】公司与一般纳税人的区别

无论是新老企业扩大规模,往往会遇到增值税纳税人身份的选择问题。如果选择不当,会对税收产生较大影响。增值税纳税人有两种,一种是一般纳税人,另一种是小规模纳税人。前者需要符合销售标准或健全会计制度的要求,而后者则不需要受到此类限制。那么,作为增值税纳税人,做一般纳税人好吗?还是做个小规模纳税人更好?

一般纳税人

基本税率为17%。应征收差额税。征收的税额为销售进项税额。卖方可开具“增值税专用发票”或“增值税通用发票”。卖方开具的“增值税专用发票”可在180天内由对方贷记。一般纳税人也可享受5%、6%、11%和13%的税率。

适用3%的增值税税率。销售者只能开具“增值税普通发票”并全额征收(每月销售10万张不含税,每季度免征30万张增值税)。对方不能扣除。小规模纳税人不能抵扣进项,只能将应纳税所得额减为成本。

从差异中我们可以看出,除了税率不同之外,“征收形式”和“发票扣除”是两种税收身份的主要区别,这也是我们下一步讨论如何选择税收身份的***。

A.从纳税额看——税负平衡点

如何选择纳税身份,我们首先想到的是钱:

这里我们将告诉你一个概念——税收平衡点。因此,当纳税人的增值率达到均衡点时,一般纳税人计算的应纳税额等于小规模纳税人计算的应纳税额;当纳税人的增值率大于平衡点时,一般纳税人计算的应纳税额大于小规模纳税人计算的应纳税额;当纳税人的增值率小于平衡点时,应纳增值税纳税人计算的应纳增值税低于小规模纳税人计算的应纳增值税。

B.从经营角度-客户和供应商-所得税

1、你的客户

一般来说,大公司的客户是一般纳税人。他们需要通过扣除来控制税收成本。它们都要求供应商具备一般纳税人资格,以便其公司能够扣除进项税。也就是说,如果你的客户想要增值税专用发票,你需要确定一般纳税人。

2、你的供应商

一般纳税人可以抵扣进项税额。购买的原材料、固定资产,只要取得合法票据,就可以抵扣进项税额。所以,选择成为普通纳税人,取决于能否在上游拿到进项发票或增值税专用发票。如果拿不到,一般纳税人都会吃亏。

三、你的企业所得税

无论是什么样的企业,每年都要减免所得税。如果没有合法的票据,则不能收取费用。只有销售收入没有销售成本,利润才会很高。企业不能按利润的25%缴纳所得税。因此,小规模纳税人企业在考虑增加取得支票的支出时,不仅要考虑增值税的税率差异,还要考虑25%的企业所得税税率。

温馨提示:公司刚刚成立,我们需要根据自己的实际情况选择合理的纳税状况。通过以上介绍,您已经知道,综合判断一家公司适合何种纳税人身份,也是一个动态平衡的过程,需要专业的计算和规划。因此,在创业初期,如果缺乏专业的会计队伍,建议咨询专业机构帮助决策。需要指出的是,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为普通纳税人,不得转为小规模纳税人。